Last Update: 2019/5月

以下簡單列舉一般人最常用到的節稅重點項目:



A.免稅額-
70歲以下88,000,70歲以上132,000;每個人都有這項,若你扶養愈多人,這項就愈多!

B.一般扣除額-
適用於一般人的扣除額,由底下二擇一選用:
(b1)標準扣除額- 每人固定為12萬,會隨物價調整!而且選這項就不用附單據,直接扣除固定金額。夫妻合併就是24萬。

(b2)列舉扣除額- 如果蒐集過去一年的醫藥費、捐款、保險、購屋貸款利息的收據,加總的金額大於12萬,那就選這項比較有利!

以前這都要花一整年的時間來蒐集,且要一一列舉,很麻煩。不過從民國100年開始,用網路報稅可以自動查找下載約60~80%的資料! 方便多了!


C.特別扣除額-
1.薪資扣除額:200,000=>會隨物價調整。
2.儲蓄投資特別扣除額=>用來鼓勵儲蓄的,如果定存利息很多都可以扣掉不用繳稅(每戶上限270,000)。
3.教育學費特別扣除額=>你的小孩正在念大學,最多可以扣25,000。自己念大學或研究所是不行扣的喔! 
4.幼兒學前特別扣除額=>你的小孩<=
5歲,則每人可以扣12萬。但如果你所得淨額>120萬,表示你是科技新貴有錢人,就不能扣這項。


D.扣繳稅額- 
就是收到的扣繳憑單上的扣繳稅款總和,通常是公司已經幫你先繳的稅。

E.可扣抵稅額- 

通常是股利,但107年度(2019年5月申報)有新政策,廢止兩稅合一,改採二擇一的方式申報。


[一:合併計稅]適合一般中產階級、小資族
股利直接加入所得總額中。
然後可扣抵稅額=股利 x 8.5%;
上限8萬元。

這表示,如果你投資很多定存股,

每年領到的股利在94萬1176元以下,都可以拿來扣抵。
(因為8萬/0.085=94萬1176)

 

[二:分開計稅] 適合第四級距,稅率30%以上的有錢人(通常是某公司大股東)。

股利並不會加入所得總額中。

但股利 x 28%,單獨計稅。

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應繳稅額計算: 


STEP1:所得淨額=所得總額-(A+B+C)
STEP2:應納稅額=所得淨額 x 稅率 - 累進差額
STEP3:應繳(退)稅額=應納稅額-(D+E)

由此可知,
A+B+C愈多愈好,可用來減少"所得淨額",然後降低"應納稅額"!
D、E兩項也是愈多愈好,若總和大於"應納稅額",就可以退稅了!

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2018年起,多了基本生活費的保障制度,

2019年5月,在計算"應納稅額"時,

可以根據「基本生活費=每人17.1萬」,

和前面說的(A+B+C)總額去比較,看哪一個大。

然後用「數字較大的那一個」來扣。

應該挺適合只有夫妻2人工作賺錢,卻要扶養父母和一對小孩的三代同堂家庭。

 

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[稅率] 
1.所得淨額小於54萬,稅率5%,累進差額0元。

2.所得淨額介於54萬~121萬之間,稅率12%,累進差額37,800元。

3.所得淨額介於121萬~242萬之間,稅率20%,累進差額134,600元。

4.所得淨額介於242萬~453萬之間,稅率30%,累進差額376,600元。

5.所得淨額大於453萬,稅率40%,累進差額829,600元。

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簡單試算一下:

假設你有在工作,單身、扶養一個長輩,年薪80萬,

股利收入94萬1176(被動收入比薪水多,股神等級XD),

所得總額=80萬+94萬1176= 174萬1176=約174萬。

A免稅額=自己8.8萬+受扶養長輩13.2萬=22萬,

B一般扣除額=標準扣除額12萬

C特別扣除額=薪資扣除額20萬

所得淨額=所得總額-(A+B+C)=174-(22+12+20)

=174萬-54萬=120萬,那稅率就是第二級距,12%。

應納稅額=120萬*0.12-37800=144000-37800=元

應繳(退)稅額=10.62萬-股利可扣抵8萬=2.62萬。

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2018年開始,macOS和Linux有了新版的報稅軟體可以使用!

聽說這都歸功於卓致遠在「Join公共政策網路參與平臺」上,

提出了「報稅軟體難用到爆炸」提案

詳細教學請參考蘋果仁:2018 Mac 報稅教學 ,線上申報、繳稅、綜所稅(健保卡/自然人憑證教學)這篇文章!

至於Windows使用者還是只有舊的軟體能用,

因為唐鳳說沒人力去做IE的8/9/10/11各版本相容這件事,所以大家就改用Mac吧XD

另外還有健保卡也能報稅!

請參考這篇

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〔參考資料〕

1.線上報稅軟體變好用?背後是這位「酸民」幫的忙
 

 

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